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營業稅應納試算

銷項減進項，估算本期應納營業稅

本期銷售額（未稅，元）可扣抵進貨與費用（未稅，元）

關於「營業稅應納試算」

營業稅是台灣加值型營業人最常接觸的稅目，採用「銷項稅額減進項稅額」的差額課稅方式。本工具讓你輸入本期未稅銷售額，以及可扣抵的未稅進貨與費用，即可估算本期應納營業稅（差額乘以5%），方便你申報前先掌握金額。

一般加值型營業人的營業稅率為5%，每兩個月為一期申報。實務上進項稅額能否全額扣抵，會受發票類型、用途、是否屬不得扣抵項目（如交際應酬、自用乘人小客車）等影響，實際可扣抵金額可能與輸入數字有出入。

營業稅率、申報期別及可扣抵範圍等規定，皆以財政部及主管機關最新公告為準。本工具僅供估算，實際應納營業稅額仍須依完整進銷項憑證與稅法核算，並以稅捐稽徵機關認定為準。

我是林克威，做電商最容易忽略的就是進項憑證的管理。我的習慣是每一筆進貨、廣告費、平台手續費都務必拿到合法的進項發票，這些都能扣抵營業稅，積少成多很可觀。提醒大家，交際費和小客車相關的進項不能扣抵，記帳時就要分清楚，免得申報時被剔除還補稅。

為什麼營業稅是算「差額」而不是全部銷售額？

加值型營業稅的精神是只對「加值」部分課稅。你銷售時收的銷項稅額，可以減去進貨與費用時付出的進項稅額，差額才是你實際要繳的稅，避免重複課稅。

哪些進項稅額不能拿來扣抵？

常見不得扣抵的包括交際應酬費用、酬勞員工個人消費、自用乘人小客車，以及未依規定取得或保存憑證者。申報前最好逐項檢視，避免誤列導致補稅。

如果進項大於銷項，可以退稅嗎？

當期進項稅額大於銷項稅額時會產生留抵稅額，原則上可留待下期繼續扣抵；符合特定情形（如外銷零稅率）者得申請退還。實際適用請依稅法規定及國稅局核定辦理。

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